财税知识丨中小企业必看！十大财税“坑”一定要避免

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风险层面：金税四期对发票的审核是 “全流程监控”，假发票、大头小尾票、备注不全的发票，根本藏不住；无票支出还会导致利润虚高，多缴企业所得税。

解决方案：采购、服务必要发票，哪怕多花一点钱，也别贪 “无票便宜”；

财务部门建立 “发票审核岗”，收到发票先在 “国家税务总局全国增值税发票查验平台” 验证，不合规的直接退回。

做 “两套账”：一套对内一套对外，

补税 100 万 +

DECEMBER HELLO

真实案例：某制造企业做了两套账 ——“内账” 记真实收支（包括未开票收入），“外账” 只记开发票的收入，用来少缴税。去年金税四期比对 “电费消耗”“员工工资” 与 “外账收入” 时发现异常，税务深入稽查后，企业补缴税款 60 万、滞纳金 20 万，还罚了 30 万，公司账户被冻结半个月。

为什么危险：

法律规定层面：《中华人民共和国会计法》第十六条明确规定，各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算 。

风险层面：两套账的 “货物流、资金流、发票流” 必然不一致，现在大数据一比对就能发现漏洞，一旦被查，不仅要补税，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条，私设会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分 。情节严重构成犯罪的，还可能被追究刑事责任，比如可能触犯刑法中的逃税罪、虚开发票罪等罪名 。此外，还可能被列为 “失信企业”，影响招投标、贷款。

解决方案：

立刻取消两套账，按真实业务记账，未开票收入也要正常申报；

如果之前有遗留问题，可咨询专业税务师，通过合法方式调整（比如补开发票、更正申报）。

往来账款 “长期挂账”：

老板借公司钱不还，被征 20% 个税！

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真实案例：某商贸公司老板，从公司账户借了 30 万用于个人买房，挂在 “其他应收款” 里，3 年没还。税务检查时认定这笔钱是 “变相分红”，按 20% 税率补了 6 万个税，还收了 1.2 万滞纳金。

为什么危险：

法律规定层面：根据财税〔2003〕158 号第二条规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业 (个人独资企业、合伙企业除外) 借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照 “利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税 。

风险层面：“其他应收款”“其他应付款” 是税务稽查的重点，老板个人借款超 1 年不还、无合理用途，或应付款长期挂账（比如收了钱没开发票），都会被盯上。长期挂账还会被税务部门怀疑应收账款是否隐瞒收入，应付账款是否虚增成本，可能面临补税跟罚款 。

解决方案：

每月清理往来账款：老板借款要写借条、约定还款时间，年底前必须结清；

长期挂账的 “应付款”，如果确实是收入，及时补开发票并申报纳税；如果是无需支付的款项，按规定转入 “营业外收入”。

滥用税收优惠：

为享 “小微企业福利”，

故意做亏利润！

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真实案例：某广告公司为了享受 “小微企业应纳税所得额 300 万以内按 5% 缴税” 的优惠，故意将 12 月的收入延后到次年 1 月确认，还虚增了 8 万费用，把利润控制在 300 万以内。税务核查时发现 “收入跨期”“费用无凭证”，不仅要求补税 2 万，还取消了未来 3 年享受小微企业优惠的资格。

为什么危险：

法律规定层面：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税 。

风险层面：税务对税收优惠的 “事后核查” 越来越严，虚假申报享受优惠，会被认定为 “偷税”，后果比不享受优惠更严重，除了补税，还可能面临滞纳金、罚款，影响企业纳税信用等级 。

解决方案：

先搞懂优惠条件：比如小微企业要求 “资产总额 5000 万以内、从业人数 300 人以内、应纳税所得额 300 万以内”，三个条件必须同时满足；

不搞 “人为调整”，如果业务确实符合优惠，留存好证明材料（如资产负债表、工资表），以备核查。

存货 “账实不符”：仓库有货账上没，

被怀疑 “隐瞒收入”！

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真实案例：某服装公司仓库里堆了 50 万的衣服，但账面存货只记了 20 万 —— 因为部分采购没开票，就没入账；还有 10 万的衣服卖了没开票，也没记收入。税务盘点存货时发现差异，认定为 “隐匿收入”，补税 8 万、罚款 4 万。

为什么危险：

法律规定层面：《中华人民共和国会计法》第九条规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告 。

风险层面：存货是 “货物流” 的核心，账实不符会被怀疑 “有货没账 = 没记收入” 或 “有账没货 = 虚增成本”，一查一个准，一旦被认定，会面临补税、罚款等处罚 。

解决方案：

每月底做一次存货盘点，仓库和财务一起核对，差异要及时找原因（比如漏记采购、丢货、过期）；

采购没收到发票的，先按 “暂估入库” 记账，收到发票后再调整，避免 “有货没账”。

应收账款 “逾期不处理”：

客户跑了，税还得交！

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真实案例：某建筑公司给客户做工程，150 万工程款被拖欠 2 年，客户最后破产了。但公司之前已经开了发票、确认了收入，交了 18 万增值税和 30 万企业所得税。后来想做 “坏账损失” 抵税，却发现没留存 “催收记录”“法院判决书”，只能自己承担这 48 万税款。

为什么危险：

法律规定层面：根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 (国家税务总局公告 2011 年第 25 号) ，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除 。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：相关事项合同、协议或说明；属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告等 。

风险层面：应收账款只要确认了收入，不管收没收到钱，都要先缴税；如果后期收不回，没有证明材料还不能抵税，等于 “双重损失” 。

解决方案：

给客户的欠款设置 “预警线”，超过 3 个月没回款就启动催收，留存催收记录（如邮件、函件）；

客户破产、失联的，及时收集 “破产公告”“法院裁定书”，在年度汇算清缴时申报 “坏账损失”，抵减企业所得税。

固定资产 “乱记账”：

买电脑直接入费用，多缴税！

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真实案例：某初创公司买了 5 台电脑（总价 2.5 万），财务为了图省事，直接计入 “管理费用”，没按 “固定资产” 计提折旧。税务检查时指出，电脑属于 “使用年限超过 1 年的设备”，应按 3 年折旧，当年多扣了 1.7 万费用，需补税 4250 元。

为什么危险：

法律规定层面：根据《企业会计准则第 4 号 —— 固定资产》第三条，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度 。

风险层面：固定资产不折旧或提前折旧，会导致当期利润虚低（少缴税）或虚高（多缴税），都是不合规的，一旦被税务机关检查发现，会要求企业调整账务，补缴税款 。

解决方案：

明确固定资产标准：一般单价 5000 元以上、使用年限超 1 年的资产，都要按固定资产核算；

按税法规定折旧：比如电脑按 3 年、办公家具按 5 年、机器设备按 10 年，避免 “一次性计入费用”。

社保 “不交 / 少交”：

员工举报，补钱又赔钱！

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真实案例：某互联网公司招了 10 个试用期员工，说 “转正后再交社保”，还把工资拆成 “基本工资 + 补贴”，按最低社保基数缴纳。有员工离职后举报，社保部门要求补缴 12 万社保费，税务部门罚了 5 万，公司还得给员工支付 2 万赔偿金。

为什么危险：

法律规定层面：《中华人民共和国社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费 。第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款 。

风险层面：现在 “社保入税”，社保数据和个税数据直接比对，不交、少交社保一目了然；员工举报的话，企业还会面临劳动仲裁，除了补缴社保费用、罚款，还可能需要支付员工赔偿金，影响企业声誉 。

解决方案：

试用期也要交社保，按员工实际工资申报基数，不搞 “工资拆分”；

员工自愿 “放弃社保” 也不行，必须强制缴纳，避免后期被举报追责。

不看财税新政：能省的税没省，

该交的税没交！

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真实案例：某餐饮公司老板，没关注 “小规模纳税人月销售额 10 万以内免征增值税” 的新政，还是按 3% 的税率申报，多交了 8 万税；今年又没注意 “研发费用加计扣除比例提高到 100%” 的政策，公司花了 20 万做系统研发，没申报加计扣除，又多交了 5 万企业所得税。

为什么危险：财税政策每年都有调整，不及时了解，要么多缴税，要么错过优惠，甚至因政策变化导致申报错误。 一旦申报错误，可能面临补缴税款、滞纳金等风险 。

解决方案：

财务可以每月整理 1 次 “政策摘要”，重点标注和公司相关的内容（比如餐饮行业的免税政策、小规模纳税人的优惠），老板也花 5 分钟看看。

来源：鸿基财务返回搜狐，查看更多